Maiores Erros de Empresas no Lucro Real que Pagam Muitos Impostos e Alternativas para Redução Tributária

Maiores Erros de Empresas no Lucro Real que Pagam Muitos Impostos e Alternativas para Redução Tributária

Empresas no regime de Lucro Real frequentemente pagam mais impostos do que deveriam devido a falhas de gestão fiscal e contábil. Esses erros podem ser corrigidos com estratégias de planejamento tributário e controle rigoroso das operações.

1. Maiores Erros que Levam a Pagamento Excessivo de Impostos

1.1. Falta de Lançamento Completo de Despesas

• Erro:
  • Nem todas as despesas operacionais são registradas, o que resulta em uma base de cálculo maior para IRPJ e CSLL.
• Exemplo:
  • Gastos com manutenção, transporte, aluguel, energia elétrica e materiais de consumo não lançados corretamente.

1.2. Perdas Não Registradas

• Erro:
  • Perdas com estoque, produtos vencidos ou avarias não são contabilizadas como despesas dedutíveis.
• Impacto:
  • A base de cálculo do lucro tributável aumenta desnecessariamente.

1.3. Não Aproveitamento de Créditos de PIS e COFINS

• Erro:
  • Empresas deixam de contabilizar créditos de PIS e COFINS sobre insumos, despesas operacionais e serviços contratados.
• Exemplo:
  • Energia elétrica, aluguel, manutenção de máquinas e serviços terceirizados podem gerar créditos.

1.4. Gestão Ineficiente do ICMS

• Erro:
  • Créditos de ICMS sobre insumos tributados não são corretamente aproveitados.
• Impacto:
  • Empresas pagam ICMS a mais por não compensarem os créditos acumulados.

1.5. Apuração Errada do Lucro Real

• Erro:
  • Inconsistências no cálculo do lucro contábil, como a não inclusão de provisões e ajustes fiscais permitidos por lei.
• Impacto:
  • O lucro tributável é artificialmente inflado.

1.6. Falta de Planejamento Tributário

• Erro:
  • Não realizar análises periódicas para otimizar a carga tributária.
• Impacto:
  • Pagamento de impostos em excesso por falta de estratégias de redução fiscal.

2. Alternativas para Reduzir os Impostos no Lucro Real

2.1. Controlar e Registrar Todas as Despesas

• Ação:
  • Certifique-se de que todas as despesas operacionais, administrativas e financeiras sejam corretamente lançadas na contabilidade.
• Benefício:
  • Reduz a base de cálculo do IRPJ e CSLL.

2.2. Aproveitar Créditos Tributários

• Ação:
  • Analise todas as compras de insumos e serviços que podem gerar créditos de PIS, COFINS e ICMS.
• Exemplos de Créditos:
  • PIS/COFINS:
    • Energia elétrica.
    • Serviços de manutenção e segurança.
    • Insumos utilizados diretamente na produção.
  • ICMS:
    • Insumos tributados comprados para revenda ou uso na produção.

2.3. Realizar Provisões Contábeis

• Ação:
  • Utilize provisões para despesas futuras, como férias, 13º salário e devedores duvidosos.
• Benefício:
  • Reduz o lucro contábil e, consequentemente, a base de cálculo do IRPJ e CSLL.

2.4. Controlar e Registrar Perdas

• Ação:
  • Documente adequadamente as perdas com estoque, avarias ou produtos vencidos.
• Benefício:
  • Permite a dedução das perdas como despesas, reduzindo a carga tributária.

2.5. Reavaliar Contratos e Fornecedores

• Ação:
  • Negocie melhores condições com fornecedores, priorizando aqueles que permitem aproveitamento de créditos tributários.
• Benefício:
  • Redução dos custos operacionais e aumento de créditos fiscais.

2.6. Usar Benefícios e Incentivos Fiscais

• Ação:
  • Identifique incentivos fiscais aplicáveis ao setor ou região.
• Exemplo:
  • Programas de incentivo ao desenvolvimento regional, como o Sudam e Sudene.
  • Incentivos para exportação (isenção de ICMS, PIS e COFINS).

2.7. Implementar Planejamento Tributário

• Ação:
  • Realize análises periódicas de tributação para identificar oportunidades de redução fiscal.
• Ferramentas:
  • Utilize softwares de gestão tributária e ERP para automatizar o cálculo de créditos e débitos.

2.8. Revisar e Corrigir Obrigações Acessórias

• Ação:
  • Certifique-se de que todas as declarações fiscais (SPED, EFD Contribuições, etc.) sejam preenchidas corretamente.
• Benefício:
  • Evita pagamento duplicado ou erros que podem aumentar a carga tributária.

3. Exemplo Prático de Redução de Impostos

• Situação Inicial:

  • Receita Bruta: R$ 500.000.
  • Lucro Contábil (sem ajustes): R$ 100.000.
  • PIS/COFINS: 1,65% e 7,6% sobre a receita.

• Sem Planejamento:

  • IRPJ: $R\$100.000\times 15\%=R\$15.000$.
  • CSLL: $R\$100.000\times 9\%=R\$9.000$.
  • PIS/COFINS: $R\$500.000\times 9,25\%=R\$46.250$.
  • Total de Impostos: R$ 70.250.

• Com Planejamento:

  • Despesas Registradas: R$ 50.000.
  • Créditos de PIS/COFINS: R$ 10.000.
  • Lucro Ajustado: R$ 50.000.
  • IRPJ: $R\$50.000\times 15\%=R\$7.500$.
  • CSLL: $R\$50.000\times 9\%=R\$4.500$.
  • PIS/COFINS: $R\$500.000\times 9,25\%-R\$10.000=R\$36.250$.
  • Total de Impostos: R$ 48.250.

• Redução Total: $R\$70.250-R\$48.250=R\$22.000$.

4. Conclusão

O Lucro Real pode ser altamente vantajoso se gerenciado adequadamente. A chave para reduzir impostos está no controle rigoroso de despesas, aproveitamento de créditos tributários e planejamento tributário contínuo. Empresas que investem em uma gestão fiscal eficiente podem economizar significativamente e melhorar sua competitividade no mercado. Trabalhar com um contador ou consultor especializado é essencial para maximizar esses benefícios.